Compare MEI, Simples Nacional, Lucro Presumido e Lucro Real lado a lado. Veja exatamente quanto cada regime cobra de imposto no seu faturamento.
Antes de comparar, entenda o que diferencia cada um.
Teto: R$ 4,8 mi/ano
Unifica até 8 tributos em uma única guia (DAS). Alíquotas progressivas por faixa de faturamento. Ideal para micro e pequenas empresas. Tem dois anexos principais para serviços: III (menor carga) e V.
Até R$ 78 mi/ano
IRPJ e CSLL incidem sobre uma margem de lucro "presumida" pela Receita Federal (32% para serviços). PIS e COFINS são cumulativos. Mais simples que o Lucro Real, mas com carga maior que o Simples para faturamentos baixos.
Obrigatório acima de R$ 78 mi
IRPJ e CSLL calculados sobre o lucro efetivamente apurado na contabilidade. PIS e COFINS são não-cumulativos — você se credita das despesas operacionais. Vantajoso para margens baixas ou empresas com muitos custos dedutíveis.
O Fator R é a relação entre sua folha de pagamento (12 meses) e sua receita bruta (12 meses). Se o resultado for ≥ 28%, atividades do Anexo V podem ser enquadradas no Anexo III — com alíquotas muito menores. É uma estratégia legal de planejamento tributário.
Fator R = (Folha 12 meses ÷ Receita 12 meses) × 100Preencha os dados da sua empresa e veja qual regime cobra menos imposto
Base para todos os cálculos. Use a média mensal se o faturamento variar.
Usado para calcular o Fator R (migração Anexo V → III).
Varia por município. Consulte a legislação local (Lei Complementar 116/2003).
Insumos, serviços, aluguel, etc. que geram crédito de PIS/COFINS no Lucro Real.
ℹ️ Se a folha for ≥ 28% da receita, o sistema migra automaticamente do Anexo V para o III.
A escolha do regime tributário certo pode representar dezenas de milhares de reais em economia por ano. Nossos contadores fazem o planejamento completo para a sua empresa.